Demonstração dos Fluxos de Caixa - PCASP (IPC08 - PG)

Demonstração dos Fluxos de Caixa - PCASP (IPC08 - PG)

Contabilidade

Abaixo, segue as explicações de como realizar a conferência do relatório.

Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais (I)

INGRESSOS:

Deve-se utilizar o relatório Receita - Balancete Geral.

Receitas Derivadas e Originárias:

"Receita Tributária", considerar os códigos de receita "1.1" - "(9.1.1)" ;
"Receita de Contribuições", considerar os códigos de receita "1.2" - "(9.1.2)";
"Receita Patrimonial", considerar os códigos de receita "1.3.1" - "(9.1.3.1)";
"Receita Agropecuária", considerar os códigos de receita "1.4" - "(9.1.4)";
"Receita Industrial", considerar os códigos de receita "1.5" - "(9.1.5)";
"Receita de Serviços", considerar os códigos de receita "1.6" - "(9.1.6)";
"Remuneração das Disponibilidades", considerar os códigos de receita "1.3.2" - "(9.1.3.2)";
"Outras Receitas Derivadas e Originárias", considerar os códigos de receita "1.9" - "(9.1.9)";

Transferências Correntes Recebidas:

"Intergovernamentais": Somatório das receitas: da União + de Estados e Distrito Federal + de Municípios.
- "da União", considerar os códigos de receita "1.7.1" - "(9.1.7.1)" desde que não seja intra;
- "de Estados e Distrito Federal", considerar os códigos de receita "1.7.2" - "(9.1.7.2)" desde que não seja intra;
- "de Municípios", considerar os códigos de receita "1.7.3" - "(9.1.7.3)" desde que não seja intra;
"Intragovernamentais": considerar os códigos de receita INTRA "1.7.1", "1.7.2","1.7.3" - "(9.1.7.1)","(9.1.7.2)","(9.1.7.3);
"Outras Transferências Correntes Recebidas", considerar os códigos de receita "1.7.4", "1.7.5", "1.7.7" - "(9.1.7.4)", "(9.1.7.5)", "(9.1.7.7)";

Outros Ingressos Operacionais:

É composta pelos valores apresentados no "Anexo 13 - Balanço Financeiro (IPC06)": Ingressos: Transferências Financeiras Recebidas + Depósitos Restituíveis e Valores vinculados + Outros Recebimentos Extraorçamentários

DESEMBOLSOS:

Deve-se utilizar o programa "Consulta Pagamento - Filtro", informado o período do pagamento, as rubricas do empenho (deve entrar pagamento de empenho e restos) e a função. Lembrando que deve ser abatido os "Estornos de Pagamento", levando em consideração o mesmo filtro do pagamento.

Pessoal e Demais Despesas:

As rubricas da despesa que devem ser utilizadas no filtro são: 3150, 3171, 3173, 3174, 3190,3193, 3194,3195, 3196, 3199, 3371, 3372, 3373, 3374, 3375, 3376, 3390, 3392, 3393, 3394, 3395, 3396, 3399.

"Legislativa": Função 01 ;
"Judiciária": Função 02;
"Essencial a Justiça": Função 03
"Administração": Função 04
"Defesa Nacional": Função 05;
"Segurança Pública": Função 06;
"Relações Exteriores": Função 07;
"Assistência Social": Função 08;
"Previdência Social": Função 09;
"Saúde": Função 10;
"Trabalho": Função 11;
"Educação": Função 12;
"Cultura": Função 13;
"Direitos da Cidadania": Função 14;
"Urbanismo": Função 15;
"Habitação": Função 16;
"Saneamento": Função 17;
"Gestão Ambiental": Função 18;
"Ciência e Tecnologia": Função 19;
"Agricultura": Função 20;
"Organização Agrária": Função 21;
"Indústria": Função 22;
"Comércio e Serviços": Função 23;
"Comunicações": Função 24;
"Energia": Função 25;
"Transporte": Função 26;
"Desporto e Lazer": Função 27;
"Encargos Especiais": Função 28, devem ser desconsideradas as subfunções: 841, 842, 843 e 844;

Juros e Encargos da Dívida:

"Juros e Correção Monetária da Dívida Interna": Função "28" e as subfunções "841" e "843", considerar os códigos da despesa: 329021, 329023, 329025, 329521, 329621, 469073, 469074, 469075;
Para "Juros e Correção Monetária da Dívida Externa": Função "28" e as subfunções "842" e "844", considerar os códigos da despesa: 329021, 329023, 329025, 329521, 329621, 469073, 469074, 469075;
"Outros Encargos da Dívida": Natureza da Despesa "32", código função “diferente” 28 ou código subfunção “diferente” 841, 842, 843, 844, e rubrica “diferente” 329021, 329023, 329025, 329521, 329621;

Transferências Concedidas:

"Intergovernamentais": Somatório das receitas: da União + de Estados e Distrito Federal + de Municípios.
- "a União", considerar as rubricas 3320, 3322 e 4420;
- "a Estados e Distrito Federal", considerar as rubricas 3130, 3330, 3331, 3332, 3335, 3336, 4430, 4431, 4432, 4435, 4436, 4530, 4531, 4532, 4535, 4536;
- "a Municípios", considerar as rubricas 3340, 3341, 3342,3 345, 3346, 4440, 4441, 4442, 4445, 4446, 4540, 4541, 4542, 4545, 4546;
"Intragovernamentais", considerar as rubricas 3191, 3391, 4491, 4591;
"Outras Transferências Concedidas", rubricas 3180, 3350, 3360, 3370, 3380, 4450, 4460, 4470, 4476, 4480, 4550, 4560, 4570, 4576, 4580;

Outros Desembolsos Operacionais:

É composta pelos valores apresentados no "Anexo 13 - Balanço Financeiro (IPC06)": Dispêndios: Transferências Financeiras Concedidas + Depósitos Restituíveis e Valores vinculados + Outros Pagamentos Extraorçamentários

=Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais (I):

é a diferença entre o "Total de Ingressos" e o "Total de Desembolsos".

Fluxo de Caixa das Atividades de Investimento (II)

INGRESSOS:

Deve-se utilizar o relatório Receita - Balancete Geral.

"Alienação de Bens": considerar os códigos de receita "2.2" - "(9.2.2)";
"Amortização de Empréstimos e Financiamentos Concedidos": considerar os códigos de receita "2.3" - "(9.2.3)";
"Outros Ingressos de Investimentos":

DESEMBOLSOS:

"Aquisição de Ativo Não Circulante", considerar as rubricas 44xx51, 44xx52, 44xx61 ou 45xx61, 45xx63, 45xx64, 45xx65;
"Concessão de Empréstimos e Financiamentos", considerar os códigos as rubricas: 45xx66;
"Outros Desembolsos de Investimentos", considerar as rubricas: 44, 45 e que não esteja a rubrica citada acima;

=Fluxo de Caixa das Atividades de Investimento (II):

é a diferença entre o "Total de Ingressos" e o "Total de Desembolsos".

Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento (III)

INGRESSOS:

Deve-se utilizar o relatório Receita - Balancete Geral.

"Operações de crédito": considerar os códigos de receita "2.1" - "(9.2.1)";
"Integralização do capital social de empresas dependentes": considerar os códigos de receita "2.9.1" - "(9.2.9.1)";
"Transferências de capital recebidas": considerar os códigos de receita "2.4" - "(9.2.4)";
"Outros ingressos de financiamentos":

DESEMBOLSOS:

"Amortização / Refinanciamento da dívida", considerar as rubricas: 46 e que não esteja a rubrica citada abaixo;
"Outros desembolsos de financiamentos", considerar as rubricas: 469071, 469072, 469076, 469077 ;

=Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento (III):

é a diferença entre o "Total de Ingressos" e o "Total de Desembolsos".

Apuração do Fluxo de Caixa do Período

Geração Líquida de Caixa e Equivalente de Caixa (I + II + III):

É a soma dos fluxos de caixa das atividades operacionais(I), investimentos (II) e financiamentos (III).

Caixa e Equivalente de Caixa Inicial:

o valor deve ser igual ao saldo anterior das contas bancárias (grupo contábil 1.1.1) no período.

Pode-se utilizar o modelo Balancete Contábil Anual Sintético.

Caixa e Equivalente de Caixa Final:

o valor deve ser igual ao saldo atual das contas bancárias (grupo contábil 1.1.1) no período.

Pode-se utilizar o modelo Balancete Contábil Anual Sintético.

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