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  1. Demonstração dos Fluxos de Caixa - PCASP (IPC08 - PG)
    1. Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais (I)
    2. Fluxo de Caixa das Atividades de Investimento (II)
    3. Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento (III)
    4. Apuração do Fluxo de Caixa do Período

Demonstração dos Fluxos de Caixa - PCASP (IPC08 - PG)

Contabilidade
Abaixo, segue as explicações de como realizar a conferência do relatório.

Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais (I)



INGRESSOS:
Deve-se utilizar o relatório Receita - Balancete Geral.

Receitas Derivadas e Originárias:
  • "Receita Tributária", considerar os códigos de receita "1.1" - "(9.1.1)" ;
  • "Receita de Contribuições", considerar os códigos de receita "1.2" - "(9.1.2)";
  • "Receita Patrimonial", considerar os códigos de receita "1.3.1" - "(9.1.3.1)";
  • "Receita Agropecuária", considerar os códigos de receita "1.4" - "(9.1.4)";
  • "Receita Industrial", considerar os códigos de receita "1.5" - "(9.1.5)";
  • "Receita de Serviços", considerar os códigos de receita "1.6" - "(9.1.6)";
  • "Remuneração das Disponibilidades", considerar os códigos de receita "1.3.2" - "(9.1.3.2)";
  • "Outras Receitas Derivadas e Originárias", considerar os códigos de receita "1.9" - "(9.1.9)";

Transferências Correntes Recebidas:
  • "Intergovernamentais": Somatório das receitas: da União + de Estados e Distrito Federal + de Municípios.
    • "da União", considerar os códigos de receita "1.7.1" - "(9.1.7.1)" desde que não seja intra;
    • "de Estados e Distrito Federal", considerar os códigos de receita "1.7.2" - "(9.1.7.2)" desde que não seja intra;
    • "de Municípios", considerar os códigos de receita "1.7.3" - "(9.1.7.3)" desde que não seja intra;
  • "Intragovernamentais": considerar os códigos de receita INTRA "1.7.1", "1.7.2","1.7.3" - "(9.1.7.1)","(9.1.7.2)","(9.1.7.3);
  • "Outras Transferências Correntes Recebidas", considerar os códigos de receita "1.7.4", "1.7.5", "1.7.7" - "(9.1.7.4)", "(9.1.7.5)", "(9.1.7.7)";

Outros Ingressos Operacionais:
  • É composta pelos valores apresentados no "Anexo 13 - Balanço Financeiro (IPC06)": Ingressos: Transferências Financeiras Recebidas + Depósitos Restituíveis e Valores vinculados + Outros Recebimentos Extraorçamentários

DESEMBOLSOS:
Deve-se utilizar o programa "Consulta Pagamento - Filtro", informado o período do pagamento, as rubricas do empenho (deve entrar pagamento de empenho e restos) e a função. Lembrando que deve ser abatido os "Estornos de Pagamento", levando em consideração o mesmo filtro do pagamento.

Pessoal e Demais Despesas:
As rubricas da despesa que devem ser utilizadas no filtro são: 3150, 3171, 3173, 3174, 3190,3193, 3194,3195, 3196, 3199, 3371, 3372, 3373, 3374, 3375, 3376, 3390, 3392, 3393, 3394, 3395, 3396, 3399.

  • "Legislativa": Função 01 ;
  • "Judiciária": Função 02;
  • "Essencial a Justiça": Função 03
  • "Administração": Função 04
  • "Defesa Nacional": Função 05;
  • "Segurança Pública": Função 06;
  • "Relações Exteriores": Função 07;
  • "Assistência Social": Função 08;
  • "Previdência Social": Função 09;
  • "Saúde": Função 10;
  • "Trabalho": Função 11;
  • "Educação": Função 12;
  • "Cultura": Função 13;
  • "Direitos da Cidadania": Função 14;
  • "Urbanismo": Função 15;
  • "Habitação": Função 16;
  • "Saneamento": Função 17;
  • "Gestão Ambiental": Função 18;
  • "Ciência e Tecnologia": Função 19;
  • "Agricultura": Função 20;
  • "Organização Agrária": Função 21;
  • "Indústria": Função 22;
  • "Comércio e Serviços": Função 23;
  • "Comunicações": Função 24;
  • "Energia": Função 25;
  • "Transporte": Função 26;
  • "Desporto e Lazer": Função 27;
  • "Encargos Especiais": Função 28, devem ser desconsideradas as subfunções: 841, 842, 843 e 844;

Juros e Encargos da Dívida:
  • "Juros e Correção Monetária da Dívida Interna": Função "28" e as subfunções "841" e "843", considerar os códigos da despesa: 329021, 329023, 329025, 329521, 329621, 469073, 469074, 469075;
  • Para "Juros e Correção Monetária da Dívida Externa": Função "28" e as subfunções "842" e "844", considerar os códigos da despesa: 329021, 329023, 329025, 329521, 329621, 469073, 469074, 469075;
  • "Outros Encargos da Dívida": Natureza da Despesa "32", código função “diferente” 28 ou código subfunção “diferente” 841, 842, 843, 844, e rubrica “diferente” 329021, 329023, 329025, 329521, 329621;

Transferências Concedidas:
  • "Intergovernamentais": Somatório das receitas: da União + de Estados e Distrito Federal + de Municípios.
    • "a União", considerar as rubricas 3320, 3322 e 4420;
    • "a Estados e Distrito Federal", considerar as rubricas 3130, 3330, 3331, 3332, 3335, 3336, 4430, 4431, 4432, 4435, 4436, 4530, 4531, 4532, 4535, 4536;
    • "a Municípios", considerar as rubricas 3340, 3341, 3342,3 345, 3346, 4440, 4441, 4442, 4445, 4446, 4540, 4541, 4542, 4545, 4546;
  • "Intragovernamentais", considerar as rubricas 3191, 3391, 4491, 4591;
  • "Outras Transferências Concedidas", rubricas 3180, 3350, 3360, 3370, 3380, 4450, 4460, 4470, 4476, 4480, 4550, 4560, 4570, 4576, 4580;

Outros Desembolsos Operacionais:
  • É composta pelos valores apresentados no "Anexo 13 - Balanço Financeiro (IPC06)": Dispêndios: Transferências Financeiras Concedidas + Depósitos Restituíveis e Valores vinculados + Outros Pagamentos Extraorçamentários

=Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais (I):
é a diferença entre o "Total de Ingressos" e o "Total de Desembolsos".

Fluxo de Caixa das Atividades de Investimento (II)



INGRESSOS:
Deve-se utilizar o relatório Receita - Balancete Geral.

  • "Alienação de Bens": considerar os códigos de receita "2.2" - "(9.2.2)";
  • "Amortização de Empréstimos e Financiamentos Concedidos": considerar os códigos de receita "2.3" - "(9.2.3)";
  • "Outros Ingressos de Investimentos":

DESEMBOLSOS:
Deve-se utilizar o programa "Consulta Pagamento - Filtro", informado o período do pagamento, as rubricas do empenho (deve entrar pagamento de empenho e restos) e a função. Lembrando que deve ser abatido os "Estornos de Pagamento", levando em consideração o mesmo filtro do pagamento.

  • "Aquisição de Ativo Não Circulante", considerar as rubricas 44xx51, 44xx52, 44xx61 ou 45xx61, 45xx63, 45xx64, 45xx65;
  • "Concessão de Empréstimos e Financiamentos", considerar os códigos as rubricas: 45xx66;
  • "Outros Desembolsos de Investimentos", considerar as rubricas: 44, 45 e que não esteja a rubrica citada acima;

=Fluxo de Caixa das Atividades de Investimento (II):
é a diferença entre o "Total de Ingressos" e o "Total de Desembolsos".

Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento (III)



INGRESSOS:
Deve-se utilizar o relatório Receita - Balancete Geral.

  • "Operações de crédito": considerar os códigos de receita "2.1" - "(9.2.1)";
  • "Integralização do capital social de empresas dependentes": considerar os códigos de receita "2.9.1" - "(9.2.9.1)";
  • "Transferências de capital recebidas": considerar os códigos de receita "2.4" - "(9.2.4)";
  • "Outros ingressos de financiamentos":

DESEMBOLSOS:
Deve-se utilizar o programa "Consulta Pagamento - Filtro", informado o período do pagamento, as rubricas do empenho (deve entrar pagamento de empenho e restos) e a função. Lembrando que deve ser abatido os "Estornos de Pagamento", levando em consideração o mesmo filtro do pagamento.

  • "Amortização / Refinanciamento da dívida", considerar as rubricas: 46 e que não esteja a rubrica citada abaixo;
  • "Outros desembolsos de financiamentos", considerar as rubricas: 469071, 469072, 469076, 469077 ;

=Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento (III):
é a diferença entre o "Total de Ingressos" e o "Total de Desembolsos".

Apuração do Fluxo de Caixa do Período



Geração Líquida de Caixa e Equivalente de Caixa (I + II + III):
É a soma dos fluxos de caixa das atividades operacionais(I), investimentos (II) e financiamentos (III).

Caixa e Equivalente de Caixa Inicial:
o valor deve ser igual ao saldo anterior das contas bancárias (grupo contábil 1.1.1) no período.

Pode-se utilizar o modelo Balancete Contábil Anual Sintético.
Caixa e Equivalente de Caixa Final:
o valor deve ser igual ao saldo atual das contas bancárias (grupo contábil 1.1.1) no período.

Pode-se utilizar o modelo Balancete Contábil Anual Sintético.